“天佑，税务局还是坚持按揭保证金不能当作费用在当期税前扣除。”莫小平走进我的办公室说。我闷闷不乐地说：“算了，我刚才也打了电话给朱局长，她说凡约定开发企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。咱们现在刚开盘，哪来的损失？”莫小平叹了口气：“都说是开发商赚钱，可谁知道这开发商承担的风险有多大？”在深圳，开发商销售自己开发房子的时候，一般要为购房者提供按揭担保。也就是说，如果客户与银行签订《个人住房借款合同》，开发商也要和银行签一个《个人住房借款保证合同》。就是说，到时候假如客户拒绝缴款或者没能力缴款，开发商代为履行还款义务，银行从开发商保证金账户中直接扣收客户所欠的款项。有人说了，你不为客户担保不行吗？不行，这就是深圳房地产业的一个普遍规则。一般来讲，客户是不会不缴按揭的，要是实在缴不起也会通过银行与购房者双方协商，经银行同意，购房者自己出面将房屋转卖，把所余欠款本息交付银行。
因短期内忘记交付按揭款或资金流转暂时困难的购房者，通过购房者与开发商协商，开发商先向银行垫付按揭款，再由购房者根据约定按时将欠款偿还开发商。但是，也有诉讼的，那一般比较麻烦，很多时候法院都会判由开发商承担全部连带保证责任，开发商还清购房者所欠银行贷款余额，再自行向购房者追偿。但是在这种不明的情况下，客户一般都无力向开发商偿还债务，开发商在经银行允许后，可将房屋拍卖追偿。可是，房屋拍卖金额如果高于开发商承担保证责任部分，余额将退还购房者；如果拍卖价刚好与欠款抵充，则开发商与购房者互不相欠；如果拍卖款尚不足以偿还开发商，购房者还需另行补清不足款项。事实上，开发商搞不好就亏上了。这个问题比较复杂，不适合在这里讨论，有机会在专业论坛我可以说说这个事情。我一直有个疑问，如果诉讼阶段，根据开发商与银行间的《个人住房借款保证合同》约定，开发商必须相应承担优先回购义务，实现物权的变现，以保证银行债权实现，化解银行金融风险。
开发商帮购房者清还欠款余额或履行回购义务后，银行与购房者签订的借款主合同消灭，抵押从合同也随之消灭，由于法律规定抵押权不能转让，原来房屋的抵押权便无法实现银行向开发商的转移。对已替购房者偿还借款或承担了回购义务的开发商而言，其权利无法得到保障。这个问题怎么解决呢？虽然说现在有所谓的贷款保险，可是，真正实施起来的情况是，保险费照收不误，除了问题拒赔也是经常的事情。我从事房地产这么多年，最后由保险公司买单的寥寥无几。保险公司的毫无信誉，在我看来，要使他们不改目前的经营思路，以后他们退出这个市场是早晚的事。莫小平转身要走，我问：“你身体没事吧？”她说：“没事，对了，我找了方娜娜，她似乎不想去见李自为，你看怎么办？”我想了想，说：“你尽量还是做做她的工作吧，实在不行我再去跟李自为谈。”锦峰湖畔二期很快就进入了竣工验收备案，交楼阶段。这段时间，我看房震天天和规划局和建设局的人滚在一起。
而袁莉居然天天跟一个建设局档案室的主任混在一起，我就问她：“一个档案室的主任至于你天天像菩萨一样供着他吗？”袁莉笑了：“你是真傻假傻啊，你忘了一期咱们在《建设工程竣工验收档案认可书》上载的那个跟头了吗？那时候就是咱们忽略了档案室这个小鬼儿。”我说：“哦，你这么说我倒想起来了，当时还拿了一万块购物卷给人家来着对吧？”袁莉说：“就是嘛，不要老在一个地方摔跟头，我的天总。”我问：“竣工验收，现在进行得怎么样了？”袁莉说：“还算顺利吧，规划局那边已经过了，特别是测绘中队那边由于在办理销售许可证的时候已经做过工作了，这回没什么大的事情。现在主要是建设局这边，咱们要争取早日取得竣工验收备案表。”我问：“有什么难度吗？”袁莉笑了：“难度当然有了，不过消防、人防和管线验收，咱们是让施工单位搞定的，你知道，只有他们能搞定，要是咱们自己做这几项验收，肯定通不过。现在巍巍在跟踪这个事情。一旦是这些通过，我们就可以搞质量验收了。……
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